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5 de abril de 2015

Cálculo del Margen Directo de un Proyecto (1/2)


Ejercicio: Determinar el margen directo inicial de un proyecto. En el plan para la dirección del proyecto figuraban estos datos:
  • El proyecto durará 125 días. Se ha vendido al cliente por 1M€, sin IVA.
  • En esta organización se reserva un 10% para imprevistos desconocidos.
  • Se estiman unas reservas para contingencias de 50 k€.
  • Serán necesarios 15 viajes a 5.000€ cada uno.
  • Se ha de comprar un software por 12.000€ y un servidor hardware por 13.000€ (IVA incluido).
  • El director del proyecto dedicará 1.000 horas al proyecto. Su tarifa de venta es de 100 €/h.
  • Trabajarán 5 empleados: 1.000 horas cada uno x 40 €/h (selling rate – tarifa venta).
  • Margen de venta: 25% sobre Standard Cost Rate (SCR – tarifa coste estándar).
  • Se subcontratará a 2 personas: 1.000 horas cada una x 50 €/h (selling rate – tarifa venta).
  • Se subcontratará un proyecto a precio cerrado por 250k€ (IVA incluido).
  • El coste de la dirección repercutible a este proyecto es de 7.500€.
  • El coste del departamento de ventas repercutible a este proyecto asciende a 12.500€.
  • El coste por utilización de equipos, espacio y resto de instalaciones asciende a 10.000€.

El margen directo inicial es un 18%. Veamos cómo se calcula:
  • El presupuesto del proyecto es de 1.000k€.
  • Los gastos ascienden a 325k€, resultado de sumar las compras en infraestructura (13k€ en un servidor y 12k€ en licencias de software), la subcontratación a precio cerrado por 250k€ y el presupuesto de viajes por 75k€.
  • Los fondos de reservas ascienden a 150k€: 100k€ en reservas de gestión y 50k€ en reservas para contingencias.
  • El presupuesto neto asciende a 500k€, resultado de restar al presupuesto bruto los gastos y las reservas.
  • En los costes directos se distinguen dos categorías: los costes por personal subcontratado por horas ascienden a 100k€ =50€/h*2.000h y los costes de las horas del personal interno. Teniendo en cuenta que la tarifa coste para el director del proyecto es de 75€/h =100€/h*(1-25%) y la tarifa coste para los miembros del equipo es de 30€/h =40€/h*(1-25%), queda un total para el coste presupuestado para el personal interno de 225k€ =75€/h*1.000h+30€/h*5.000h.
  • Así pues, el margen directo inicial para este proyecto es de 175k€ (18% sobre el presupuesto del proyecto).
  • Si quisiéramos calcular el margen indirecto, habría que restar los costes indirectos (30 k€) y obtendríamos un margen indirecto inicial del 12%.

En las empresas de consultoría, el margen directo previsto suele ser el factor de mayor peso a la hora de decidir si merece la pena competir para ganar un proyecto, ya que el esfuerzo comercial para realizar una propuesta puede llegar a ser muy costoso (p. ej.: 3-4 personas de alto perfil a tiempo completo durante 20-30 jornadas). Si usted es director de proyectos en una empresa de consultoría, debe conocer el margen y gestionar su proyecto para conseguirlo. Tenga en cuenta que muy probablemente será el principal indicador de desempeño financiero por el que le evalúen dentro de su organización.