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12 de abril de 2015

Cálculo del Margen Directo de un Proyecto (2/2)

En el post anterior calculamos que el margen directo inicial de un proyecto era del 18%. A continuación calcularemos el margen final del proyecto. Comprobaremos que, tras algunas eventualidades, finalmente el proyecto dio un margen directo del 12%.

Supongamos que a los 80 días del arranque, debido a ciertos cambios en el alcance, se tuvo que replanificar el proyecto:
  • El plazo del proyecto aumentó en 40 días.
  • El presupuesto trasladado al cliente aumentó en 50k€, debido a la variación en los costes de las actividades a desarrollar por el equipo: se estimó un aumento de 1.600 horas de recursos internos y una reducción en 280h de recursos externos.
Finalmente, al cierre del proyecto:
  • Se gastaron 20 viajes (en lugar de 15).
  • Las reservas de gestión para imprevistos aplicadas fueron de 120k€ (en lugar de 100k€). Las reservas para contingencias fueron aplicadas en su totalidad.
  • Se ahorraron 320 horas en de recursos externos (sobre las 2000 planificadas inicialmente).
  • En cuanto a los recursos internos, se consumieron más horas de las planificadas inicialmente (el director del proyecto 320 horas más y los miembros del equipo 1.600 horas más).

Después de los cambios que ocurrieron durante el proyecto, el margen directo final ya no fue de un 18% sino de un 12%.Veamos por qué:
  • El presupuesto del proyecto ascendió a 1.050k€ después de la ampliación por 50k€.
  • Los gastos ascendieron a 350k€, pues se gastaron 20k€ más en viajes (5 viajes * 5.000€ cada uno).
  • Los fondos de reservas empleados ascendieron a 170k€: 120k€ por imprevistos y 50k€ por contingencias.
  • El presupuesto neto fue de 505k€, resultado de restar al presupuesto bruto los gastos y las reservas.
  • Los costes directos por personal subcontratado por horas fueron de 84k€. Es decir: 100k€ menos los 16k€ que ahorrados en horas de T&M (320h * 50€/h).
  • Los costes directos por personal interno fueron de 297k€. El director del proyecto incurrió 1.320h*75€/h=99k€. Los miembros del equipo incurrieron 6.600h*30€/h=198k€.
  • Así pues, el margen directo final este proyecto es de 124k€ (12% sobre el presupuesto del proyecto).
Contrastando las gráficas inicial y final, la alta dirección puede observar el resultado financiero del proyecto:

La lectura financiera del proyecto se completa con el plan de facturación y el resultado final:



Puede observarse que no se pudo emitir la factura inicial prevista de 50k€ (¿hubo problemas a la hora de formalizar el contrato?). Tampoco se pudo facturar los meses 3 y 5 como estaba previsto (¿incumplimiento de los correspondientes hitos?). Como el proyecto se extendió, tampoco se consiguió facturar la totalidad hasta el mes 8.